資訊分享｜學習規劃中國17種增值稅抵扣事項

資訊分享｜學習規劃中國17種增值稅抵扣事項

1.      不可抵扣：公司購買不動產作為員工餐廳食堂

    解決方式：食堂裡面單獨隔出一間會議室來開會就可以抵扣

2.      不可抵扣：公司購買員工宿舍

    解決方式：宿舍裡面單獨留出一間當作倉庫就可以抵扣

3.      不可抵扣：買房作為員工食堂宿舍作為員工福利

    解決方式：當作廠房，就可以抵扣

4.      不可抵扣：公司買服裝、買服裝作為員工福利

    解決方式：要求員工上班不穿該服裝就罰款，可以作為勞保費抵扣17%

5.      不可抵扣：公司購買礦泉水作為員工個人福利

     解決方式：不要做成福利費，屬於滿足基本生產能力的勞保用品可以抵扣

6.      不可抵扣：招待禮品

     解決方式：宣傳禮品可以抵扣

7.      不可抵扣：員工上下班比較近，屬於福利性質的班車、通勤車

    解決方式：員工上下班比較遠、在郊區，屬於工作性質需要的班車可以抵扣

8.      不可抵扣：作為員工福利的旅遊服務

  解決方式：用於公務商務考察經營可抵扣6%的增值稅

9.      不可抵扣：員工福利性質的體檢

   解決方式：為了生產經營需要的，食品行業的體檢，可以抵扣6%

10.  不可抵扣：招待客戶的住宿費發票，不可以抵扣6%增值稅

  解決方式：因公出差的住宿費，取得專票就可以抵扣6%增值稅

11.  不可抵扣：電視機放在員工食堂、宿舍的福利

  解決方式：放在會議室用於公務經營可以抵扣17%的增值稅

12.  餐廳現場消費，適用6%增值稅；但是顧客外帶，則適用17%的增值稅

13.  建築公司想租賃機械設備，可以按照多少來抵扣增值稅？

若租賃機械設備並配備操作人員的，則按照建築服務繳納11%的增值稅；

若不配備操作人員的，則按照有形動產租賃服務17%繳納增值稅；

14.  買的中央空調構成不動產實體可以分為2年抵扣；不構成可一次性抵扣

規定

在用途改變的次月按照以下公式計算可以抵扣的進項稅

=固定資產、無形資產、不動產的淨值/（1+稅率）*稅率

15.  某公司有違章建築，被政府強令依法拆除。

按照稅法規定將原來購進貨物、設計服務、建築服務等進項稅轉出，不得抵扣；若企業自行拆除，則不用進項稅轉出，或是建築物不是因為管理不善而塌了、歪了，不用進項稅轉出！

政策

財稅（2016）36號規定：非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務、建築服務的進項稅應該轉出，不得抵扣！

其中，非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、黴爛，以及違反法律造成貨物、不動產沒收、銷毀、拆除等。

16.  大型餐飲公司購進的蔬果，因為保管不善造成變質腐爛，與之相關的貨物增值稅進項發票和採購貨物發生的運費等相關服務必須從進項中轉出。

若作為過期來處理，則不用從進項中轉出！

因為不是管理不善、違法行為所造成的非正常損失！

17.  為什麼非正常損失的購進貨物、不動產、以及該不動產耗用的購進貨物、設計服務、建築服務的進項稅不能抵扣？

因為這些非正常損失是由納稅人自身原因，而造成徵稅物件實體的滅失，為了保證稅負公平，其損失不應有國家承擔，因而納稅人無權要求抵扣進項稅！

整理自作者郝守勇